Ouvrez dès maintenant un PERin pour profiter de sa fiscalité avantageuse !

On parle très souvent du PERin (Plan Épargne Retraite Individuel) pour préparer sa retraite.  C'est aussi un outil pour aider mes clients à réduire leurs impôts, surtout s’ils ont une TMI (Tranche Marginale d’Imposition) supérieure à 30 %.
Comment fonctionne-t-il ? Est-il intéressant pour tout le monde ?

Une solution d'épargne dédiée aux personnes majeures

Le PER individuel est ouvert à toute personne qui exerce ou non une activité professionnelle, à condition qu’elle soit majeure. Depuis le 1ᵉʳ janvier 2024, un mineur devra patienter jusqu’à sa majorité pour souscrire un Plan Epargne Retraite. Il fonctionne comme un contrat d’assurance-vie sur la partie investissement. Il permet de se constituer un capital tout en profitant d’un avantage fiscal extrêmement intéressant.
Vous placez votre épargne sur des supports adaptés à vos ambitions : de la sécurité ou bien la recherche du rendement. La notion de risque sera donc liée aux supports qui composeront votre PER. Bien entendu, votre conseiller est là pour vous orienter vers les supports les plus adaptés à votre profil :). Les versements sur le PER se font librement. Si vous le souhaitez, vous pouvez parfaitement mettre en place des versements programmés du montant de votre choix et les adapter au fil du temps.

Les avantages fiscaux à verser sur un PER individuel

Les versements volontaires sont fiscalement déductibles dans la limite d'un plafond annuel (plafond différent pour les salariés ou les indépendants). En effet, avec un PERin, vous avez la possibilité, en tant que salarié, de verser jusqu’à 10 % de votre revenu annuel de l’année N-1 et de déduire ce versement de votre revenu imposable. Ainsi, si vous déclarez 50 000 € de salaire net en 2024, vous pourrez déduire jusqu’à 5 000 € de votre revenu imposable en 2025.
Si vous êtes TNS (Travailleur Non Salarié), le plafond est légèrement différent. Vous pouvez en effet déduire 10 % du bénéfice imposable de l’année N-1, dans la limite de 8 fois le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) + 15 % sur la fraction du bénéfice imposable compris entre 1 et 8 PASS.

La réduction d’impôt dépend de votre TMI Tranche Marginale d'Imposition)

Soyons plus concret avec un exemple. Prenons le cas d’une personne souhaitant verser 5 000 € sur un PER en 2024. Quelle sera sa réduction d'impôts suite à ce versement ?

• Avec une TMI à 11 %, la réduction d’impôt sera de 550 € (5 000 x 11 %).
• Avec une TMI à 30 %, la réduction d’impôt sera de 1 500 € (5 000 x 30 %).
• Avec un TMI à 41 %, la réduction d’impôt sera de 2 050 € (5 000 x 41 %).
• Enfin, avec un TMI à 45 %, la réduction d’impôt sera de 2 250 € (5 000 x 45 %).

Comme vous pouvez le constater, la réduction est extrêmement attrayante pour les contribuables fortement imposés.
En revanche, la sortie du plan en rentes ou en capital sera fiscalisée. Vous pouvez donc choisir de ne pas bénéficier de la déduction fiscale à l’entrée pour profiter d’une fiscalité allégée à la sortie. Soyez vigilant, l’option se fait au plus tard lors du versement; elle est irrévocable.

Transferts vers le PER

Il est également possible d’alimenter son PER individuel en transférant l’épargne de ses autres contrats retraite : Plan d’épargne retraite populaire (PERP), Madelin, etc. Tout regrouper sur un même contrat peut être une bonne idée. Il est toutefois conseillé de vérifier que le transfert est opportun en termes de sortie, de supports d’investissement, de garanties et de fiscalité. Attention, le transfert de l’encours, par exemple de votre PERP vers un PER, ne sera pas considéré comme un versement déductible (la déduction ayant déjà été faite).

Les cas de déblocage anticipé de l'épargne

En principe, l'épargne sur votre PER ne sera disponible qu'au moment de votre départ en retraite.
Cependant, un déblocage anticipé est possible dans certaines situations, comme les accidents de la vie (décès, invalidité, surendettement, expiration des droits à l’assurance chômage, liquidation judiciaire), l’acquisition de la résidence principale et pendant la minorité du titulaire ayant souscrit avant 2024.

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Par MB - le 07/09/2024